今年联邦报税截止日期是4月18日（周二），前几天有来美国读博士或做博士后研究的中国朋友询问报税事宜，这里简单总结一下。
报税日期、税种和身份
联邦报税截止日通常是每年的4月15日，如遇周末和节假日则顺延至下一个工作日。今年4月15-16日是周六日；4月17日周一 DC 放假（ Day 解放日），因此顺延至4月18日周二。
大部分人报税涉及的税种包括：联邦收入税（ Tax）、联邦保险税（FICA）、州税（State Tax）和 地税（Local Tax；有些州没有）等。
对于在美国留学、进修、做博士后研究的中国人，报税身份通常是非居民外国人（ Alien；以下简称 NRA）；如果是居民外国人（ Alien；简称 RA），则和美国公民、绿卡一样报税。
NRA和RA的定义和区别参见这里。如果没有绿卡，在美国做博士后常见的 Legal 有 F/J/Q/H-1B/OPT；其中，J/Q访问签证既可用于学生，也用于老师/教授/研究员，对报税的影响不同，需要根据自己的身份来选择：F/M/J/Q 签证的学生在美国前5年，以及J/Q签证的老师/教授/研究员在美国前2年，税务上都属于NRA。
联邦收入税
每年1月31日之前，学校会把你的工资税表寄给你。根据你的收入情况、是否 claim 中美税务协议等因素去美国读博士后免费吗，你可能会收到一张W2表格，或一张1042-S，or both；收到表格之后就可以报税了。
根据IRS官网的外国人报税指南 （ 519, U.S. Tax Guide for ），报联邦税所用的主要表格如下：
NRA：Form 或 -EZ + Form 8843。
RA：Form 1040 + Form 8833。
1040 / / 1040 NR-EZ 用于用于 Tax ；8843/8833 用于申请中美税务协议税赋减免。
Tax 表格的官方填写指南： Form | Form -EZ | Form 1040。
除了直接填表之外还可以使用报税软件：
NRA：，
RA：，有在线版，也有软件。软件的版本更多，能处理更多复杂情况（比如有 Home 甚至自己的公司）。
软件报税优势明显，无需像填表一样一行一行算，只需要按照软件设置的顺序填入相应的信息就会自动生成税表，出现错误的概率也比较少。
根据中美1987年的税务协议，中美互访的教师、教授、高校和研究所的研究人员（注意：title 需要是 而不是 ），3年月内豁免联邦收入税；留学生和培训生的收入则有5,000美元免税额度。
然而，如果你并不是从中国直接拿F-1/J-1等签证过来，而是来美国后中途转成F-1/J-1等，有可能无法享受豁免，原因是协议要求你「was a of China 」，而如果你从F-2转成F-1，那么在此次身份生效前你已经在美国，不是中国居民。
联邦保险税（FICA）
FICA 即 Act，包括社会保障税（ Tax）和医疗税（ Tax）免联考在职研究生，是联邦政府强制征收的税种。
正常情况下，RA/NRA 默认都要缴纳联邦保险税，然而根据 IRS 说明，持有 F/J/M/Q 签证的 NRA 可以豁免。
如果你不该缴纳 FICA 税，但是因为忘了去学校签免税文件，或者雇主搞错了，扣除了 FICA 税，首先应该找雇主的 沟通，让他们退回；如果他们退不了，需要他们出具一份无法处理的声明，然后用 Form 8316 （for tax）和 Form-843 （for FICA tax, RRTA tax, or tax ）找 IRS 退.
不同签证种类的注意事项
持J/Q签证的教授/老师/研究员
J/Q签证教授/老师/研究员前2年属于 NRA，用 Form 报税；从第3年起变为 RA，需要交 FICA tax，用 Form 1040 报税。
如果配偶也在美国，并且有工作和收入，需要以相应的NRA/RA身份报税。另外，夫妻双方中只要有1人是RA，则可以将另外一人视为 RA，全家一起报税（ Joint ），参见 IRS 说明。
如果两人都是 NRA，则不可以携配偶及子女一起报税。J/Q第3年起身份变为 RA 后可以 claim ，可以全家一起报税（ Joint ），但由于J/Q研究员前3年收入免税，W2 表的BOX1 的收入是0，意味着 是0，如果只有一个娃的情况下很难拿到 child 的1000 块钱。过了免税期后，可以正常拿到 child 和 ，如果有配偶和子女且收入不高的话，可以拿到几千块的退税，远远高于交的税。
配偶和子女报税也需要 SSN（申请流程点击这里），如果不符合申请 SSN 的条件，需要向 IRS 申请 （ITIN）, 否则不能给家属报税。申请 ITIN 正常需要6周的时间，如果在报税旺季需要8到10周，所以最好在报税季到来之前的几个月申请下来。如果配偶和子女在4/15之前没有拿到 ITIN 或 SSN，可以向 IRS 申请报税延期 （Form 4868）。
持F/OPT/M签证的学生
学生在美前5年属于 NRA，用报税。很多在美国毕业的博士申请了OPT，做博士后期间以OPT身份工作。如果你在博士读书期间有超过5年的F-1身份，那之后OPT身份就已经是 RA；反之则是 NRA。
F-1满5年变为 RA 后，只要仍是F-1身份，就可以继续享受5000块的免税。
如果是由F-2签证转为F-1/OPT，可能无法享受5000的联邦免税
H-1B工作签证
学术界H-1B签证和工商业界不一样，没有名额限制，申请比较方便。
从中国拿H-1B过来在高校和研究所等非营利性机构做博后（），根据中美 Tax 前36个月税务豁免。如果中途转换身份，比如从J-1和F-1/OPT转成H-1B，有可能也会受影响。读者若有亲身经验，欢迎补充 — 证实或证伪均可。
H-1B身份满足 Test 法则可以按照 RA 报税，填Form 1040和Form 8833。如果夫妻有一方是H-1B签证并且可以按照 RA 报税，全家就可以联合按居民身份报税（ Joint ），子女也符合拿 child 的要求。拿到绿卡的博后当然也是以居民身份报税
Dual
如果你在某个税年内有部分时间是 NRA、部分时间是 RA，即称为 Dual ；这种情况一般发生在你来美第1年、或者离开美国的那一年
如果你在税年截止时是 RA，那么应该填Form-1040，并在顶部写上「Dual- 」。
如果你在税年截止时是 NRA，那么应该填Form-，同样在顶部写上「Dual- 」。
IRS 专门有一页解释 Dual 的问题
州税（State Tax）
州税需要自己在所在州的网站上找到相应的表格填写，美国每个州报税不太一样去美国读博士后免费吗，在美国读博士和博士后报税该怎么报，但是基本报税程序也是差不多，先确定自己的报税身份，然后根据W2（or 1042-S）填表。我所在的德州没有州税，少了不少麻烦事情。一般大学里都会在3月或者4月份某些时间段为学生和学校工作人员提供免费的报税咨询，带上W2（or 1042-S）等相应的报税材料，稍微花点时间就可以完成州税表了。
